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创建时间:07-19

税务方面的会计毕业实习报告

实习报告
实习单位    亨德会计代理记账公司           


1 前言
1.1实习目的
作为财政学专业税务方向的学生,实习的安排似乎有些牵强。因为没有什么渠道可以去税务部门去参加实践,而我又希望能通过实习对税务知识掌握的更透彻一些。所以我选择了一家会计公司,并对经理说明了情况,希望能多接触一些税务方面的实践。蔡经理只比我大一岁,但在这个行业已经打拼多年了,她对我的想法表示理解,并且她正需要的就是懂一些税务知识的实习生。
于是,我开始了会计公司的税务实践。从2月6日到4月1日将近2个月的时间,在实践中,我学到了书本上学不到的知识,也打开了视野,增长了见识,认识了社会与学校的不同之处,受益匪浅。
1.2 实习单位基本情况
亨德会计代理记账公司主要经营代理记账、代理纳税申报、代办执业证照、代办税务登记证等业务。蔡经理是直接领导并监督我们工作的,办公室里还有她的助理黄姐,剩下我和另外一位都是实习生。公司接手了20多家企业的代理记账和纳税申报工作,有小规模的也有一般纳税人。
1.3 实习内容
由于实习生实践能力有待培养,所以接触的业务也非常有限,主要是代理记账和纳税申报,到后来也接触过一些报表的填写等。
1.3.1 代理记账
从企业收取原始凭证,进行分类、整理、粘贴,再按照原始凭证填写记账凭证,最后将原始凭证和记账凭证一起装订成册,一般一个月记一次。
1.3.2 纳税申报
以上提到记账时,若有涉及需要缴税的业务,即本月企业有相应收入,就要进行纳税申报。计算相应业务所需缴纳的税费,如增值税或营业税、相应的城市维护建设费、教育费及其附加,我们哈尔滨本地还有防洪保安费生活垃圾处理费等行政性收费,这些都需要进行计提、申报。
2 实习成果
将近两个月的实习期间,让我感觉更加贴近社会了, 在学习实践知识的同时,积累了社会经验,并且在为人处事方面也有了新的认识。在学校生活的我们几乎和社会是脱节的,不懂得人情世故,不懂得谦虚谨慎。但在社会中,这些都是自然而然的生存本领。这次实习让我学会了放下自己的骄傲本性,学会了尊重别人也尊重自己的工作。
2.1 态度决定工作质量
虽然公司并不大,但刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明,公司人员必须以谦虚谨慎的态度做好本职工作,并且要在为人处事方面处处小心。比如在和客户打交道时,一定要交代清楚需要他们提供的资料,而在与税务所打交道的时候就更应该谨慎,专管员们各有不同,所以为不同企业做纳税申报工作的难度也不同,这似乎取决于该企业与税务专管员的关系是否融洽,并且即使有时专管员要求过于严格时,也不能直接与其理论,一切都应听从专管员的吩咐去做。没准备好的资料要准备齐全,该接受罚款的时候也要接受。这样才能使公司和客户企业及税务部门之间的关系更加和谐,工作才能更有质量。
会计公司是将会计代理服务销售给客户而获取利益的,如果服务质量不好,势必会影响公司的业务的,进而影响公司成员的福利。因此,在这个行业,服务态度一定要好。
2.2 注意细节
会计行业注定了要在细枝末节上小心谨慎,例如一个小数点可能造成上百万的损失,而税务在会计的基础上也是企业财务的重要方面,稍有不慎,就会增加企业的负担。这就要求税务工作人员一定要注意细节,才能充分利用税法知识给企业减少不必要的费用。以使企业取得更好的效益。
2.2.1 发票验旧问题
有一次我去给一家企业换领工业剪口发票,在单位查验了一下发票本,将正常发票与作废发票都在发票验旧表上加以区分了,觉得没什么问题了,就前往该企业的税务专管员那里签字盖章。没想到专管员一拿到发票本就皱起了眉头说了一句:“过期了要罚款!”直接退还给我,我一看封皮上写的日期,08年8月购买的,已经超过了正常6个月的验旧期限!虽然只差了三天,但是不得不罚款了。
所以,细节很重要。你认为很细小的问题,却耽误了很多事情。企业换不了发票,势必会影响业务的正常进行了。这是一次教训。
2.2.2 划税盖章问题
还有一次,蔡姐让我去找一个企业的老总给税票盖章,然后去银行划税盖章。匆忙中我把六张税票的财务章和法人章都草草盖上了事,到了银行,银行会计哭笑不得,她指着第二张税票告诉我说:“哪怕你把这张税票上的章盖得清楚点,我也能给你划税了,这个章我要验的,缺一丁点儿也不行啊!拿回去重盖吧!~”
我心里真是难受死了,因为自己的粗心,又白跑了一趟。回去后蔡姐拿了个章和印泥,给我演示了怎样盖章,我羞的满脸通红。其实谁都会盖章,只是认真程度不同,得到的结果就不同。蔡姐还叮嘱我:“在和银行打交道的时候,盖章就不是小事情了,一定要盖清楚才行。”
2.3 时刻注意税法的变动政策
会计制度换新准则的时候,好多人开始摸不清头脑,很多企业还在使用旧的会计准则,就是因为他们缺乏接受新事物的勇气、怠于学习新的知识。关于税法的变动,就更是又快又新了,今天还是这样规定明天就可能有新的政策。所以,我们的知识一定要随时准备更新换代,不断接受新知识。例如今年3月份,由于金融危机对企业的冲击,国家调整了小规模纳税人的税率标准,以此缓解中小企业的压力。
2.3.1 增值税小规模纳税人税率变动
原税法规定,增值税小规模纳税人,工业企业税率为6%,商业企业税率为4%
自09年3月1日起,小规模纳税人税率统一改为3%。
计算方式不变,依然是销售收入(含税收入)除以1.03——转化为不含税收入,然后乘以3%
于是在计提3月份税金的时候,增值税的税率一律要按3%算了。这对我们来说也很轻松,以后就不用再去看企业是商业还是工业了!
2.3.2 业务招待费扣除比例的变动
另外,在企业所得税法中,业务招待费的比例也有一些变化。
2.3.2.1原企业所得税中有两个标准:(1)全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过全年销售(营业)收入净额的5‰;(2)全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过全年销售(营业)收入的3‰。 
2.3.2.2 而现行所得税法规定:业务招待费按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
2.4 合理利用时间
纳税的申报期决定了我们业务期的特点。每月1号到10号是企业纳税申报期,因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的。此后的一段时期,时间就相对宽松些,除了整理凭证、记账外没有太多业务。同事们就可以利用这段时间来为自己“充电”。黄姐正准备考“中级会计师”,这可把我们羡慕坏了,因为现在考中级都需要资格验证,必须工作两年以上。而我们也没有懈怠,初级证书马上要下来了,当然要随时巩固知识了。在业务中遇到的问题这个时候都可以拿来和黄姐一同讨论了。
3 评价总结
在短短不到两个月的实习时间中,我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性,面对如此种种形形色色的大中小企业,诸多的税种加各种优惠政策,对我们的税务工作也提出了严峻的考验,企业——税务代理机构——税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确而有效的信息,我想寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创造出质量和效率.税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物,利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料,并记录在税务部门的电脑中,供税务部门实施征收,统计,分析,稽查,为税务部门的征管工作提供了更加有效,准确和科学的第一手资料,同时它又能如实记录每一笔收入,业主不必亲自守在前台,既减轻了业主的管理负担,又担负起在前台监督经营的作用,帮助纳税人加强了企业管理,这样也有效的避免了偷逃税现象的发生.
通过这段时间的实践学习,也使我深刻领会到了知识的掌握与实践应用之间的密切联系。人生就是不断学习和不断运用的过程,我们在学校学习的理论知识是我们将来进入社会去工作实践的基础,只有掌握好基础,才能在实践中再创新高。学习是不断积累的过程,只有不断地学习,不断地为自己“充电”,才能适应不断变化着的社会,才能更好地充当社会主义现代化建设的一员为我们的社会贡献自己的力量
这次实习是有益的,为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验.
 

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