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创建时间:01-13

我国银行业客户信用评级现状分析及改进措施

 

目录

一、绪论    1
(一)信用评级的概念    1
(二)商业银行客户信用评级    1
(三)研究背景    1
二、我国及国外商业银行客户信用评级分析    2
(一)我国商业银行客户信用评级    2
1.中国工商银行的客户信用评级    2
2.中国农业银行的客户信用评级    3
(二)美国商业银行的客户信用评级    4
1.美国商业银行的客户信用评级结构    4
2.美国商业银行客户信用评级考虑的因素    5
3.判断银行客户信用评级制度的标准    5
三、我国商业银行客户信用评级存在问题分析    7
(一)评级内容不够完善    7
1.缺少对宏观经济运行状况的评价,行业分析和研究明显不足    7
2.缺乏现金流量的分析和预测    7
(二)定量指标的设置标准和权重的确定缺乏客观依据    7
(三)评级方法偏于定量化,定性分析不足    8
(四)评级过程容易衍生出风险    9
1.操作风险    9
2.交易风险    10
(五)数据储备不足    10
四、我国商业银行客户信用评级的改进措施    11
(一)评级内容的完善    11
(二)信用评级指标体系的完善    11
1.对财务报表分析的改进    11
2.加强经营环境分析    11
3.加强管理水平分析    12
4.加强其他方面的分析    12
(三)加强风险评级队伍建设    12
(四)建立健全评级监测检查制度    13
(五)形成具有约束力的信用文化    13
(六)充实数据储备    13
1.从以政府部门为主体的信用信息披露系统获取数据    14
2.从社会中介信用评估机构处获得    14
3.从各政府职能部门获得    14
4.可借鉴花旗银行、美洲银行的做法    14
结论    15
致谢    16
参考文献    17
附录A.1    18
附录A.2    20
附录B.1    26
附录B.2    30
 
我国银行业客户信用评级现状分析与改进措施

一、绪论

(一)信用评级的概念    
信用评级可称为资信评级或者信誉评级是对市场上各类参与主体履行相关契约关系的能力及其可信度进行的一种综合分析和评定,并采用国际通用的符号表明信用等级。信用评级揭示的是特定的风险,即受评对象按合同如期履行特定或相关债务的信用能力,而不是受评对象全部的风险。受评企业的重点是某种债务的偿付能力,而不是受评对象的业绩和市场价值,虽然后者往往是评估该种债券偿付能力时所依据的因素之一信用评级是衡量一国市场经济体系完善程度的重要标志,是市场经济体系中必不可少的一种高层次的服务。如果说信用是市场经济的生命线,那么信用评级就是减少市场风险的重要手段。信用评级己经成为现代金融活动与金融生活的重要组成部分。
(二)商业银行客户信用评级
所谓商业银行客户信用评级是由银行专门的信用评估部门和人员,运用一定的评级方法,对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价,并用简单的评级符号表示信用风险的相对大小。从发达国家国际性大银行的经验来看,信用评级对于信用风险管理的重要作用主要表现在以下几个方面:为金融工具价格的决定提供重要依据;作为提取坏帐准备金及经济资本的分配的基础;为客户综合授信提供依据;为管理者风险决策提供参考。
(三)研究背景
我国商业银行客户信用评级起源较晚,发展也比较缓慢。传统评级的6C法是信用评级的传统模型,也是我国商业银行现行信用评级方法“打分法”的理论来源和基础。在经济全球化发展的今天,特别是中国加入WTO 5年之际,我国的商业银行面临着日益严峻的竞争环境。本文就是要通过对国内及国外商业银行客户信用评级的对比分析,探讨我国商业银行客户信用评级存在的问题及提出相关建议。

二、我国及国外商业银行客户信用评级分析

(一)我国商业银行客户信用评级
1.中国工商银行的客户信用评级
(1)信用评级的等级分类
中国工商银行客户信用评级主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平、发展能力等方面评定,分为AAA级、AA(AA+,AA,AA-)级, A级(A+, A,A-), BBB级、BB级、B级共10级。其中,AAA级的客户市场竞争力很强,有很好的发展前景,管理水平很高,有很可靠、可预见的净现金流量,具有很强的偿债能力,对银行业务发展很有价值,信誉状况很好;各信用等级的参考定义列表说明如下:
表1 信用等级参考定义表 
信用等级    市场竞争力    发展前景    管理水平    现金流量水平    偿债能力    信誉状况
AAA    很强    很好    很高    很可靠    很强    很好
AA    强    好    高    良好    强    良好
A+    较强    较好    较高    较好    较强    较好
A    一般    一般    一般    一般    一般    一般
A-    一般    一般    一般    轻度紧张    较弱    一般
BBB    较差    较差    较差    紧张    较差    较大风险
BB    差    差    差    紧张    弱    风险人
B    很差    很差    很差    非常紧张    很弱    风险很大
与客户信用评估等级相对应,中国工商银行总行制定了统一的贷款政策:A级以上客户为贷款可支持的对象,其中AAA, AA级优良客户为重点支持的对象;BBB级以下客户为一般客户,在有限定的条件下可适当支持:BB级以下客户为不良客户,是控制贷款的对象,其中BB级在严格限制的条件下,一级分行审批后可少量贷款,主要靠多收少贷及结构调整解决;B级以下企业禁止对其发放贷款,只收不贷。    
(2)客户信用评级的指标体系
我们看一下中国工商银行信用评级指标及权重表。从中国工商银行信用评级指标及权重表(见附录A.1)可以看出中国工商银行客户信用评级的信用评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。其中,基本指标反映客户信用评级内容的基本情况;修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正;评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析;三个层次的指标相互校正,最终形成客户信用评级结果。基本指标和修正指标运用定量分析的方法,利用财务比率对企业的偿债能力、财务效益、资金营运、发展能力等进行分析。评议指标运用定性分析的方法对企业的市场竞争能力、管理水平、经营状况、信誉状况、发展前景等进行分析。指标权重使用层次分析法,由专家打分确定。
(3)客户信用评级方法
    客户信用评级采用以定量分析为主,定量分析与定性分析相结合的方法。对客户信用评级采用百分制,其中:定量指标权重75%,定性指标权重25%。实际操作中,为计算方便,不同层次指标权重均先按100确定,最后还原。
定性分析采用综合分析判断法,定量分析采用功效系数法。综合判断分析法是指综合考虑客户偿债能力和经营状况等潜在的非计量因素,进行比较分析判断的方法。功效系数法是指将所要考核的各项指标分别对照不同的标准值,通过功效函数转化为可以度量计分的方法。其中,企业信用评价标准值依据贷款企业的资产负债表、损益表、现金流量表的数据及有关资料,由总行统一测算和决定。
表2 客户信用评级标准 
信用等级    综合评价得分S    信用等级    综合评价得分S
AAA    S>=80    AA+    76<=S<80
AA    72<=S<76    AA-    68<=S<72
A+    64<=S<68    A    60<=S<64
A-    56<=S<60    BBB    50<=S<60
BB    40<=S<50    B    S<40
     2.中国农业银行的客户信用评级
关于中国农业银行的客户信用评级,从中国农业银行企业信用等级测评计分表(见附录A.2)可以看出,中国农业银行和中国商业银行在评级指标的确定及指标权重的选择上存在着细微的差别,在评级的方法上,从中国农业银行的信贷发放程序:客户部门向信贷部门提供企业基本资料;信贷部根据表格给企业打分;通过分析写出审查报告  上交贷审会由委员进行投

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