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创建时间:05-30

Excel在财务分析中的应用研究


摘    要
财务分析是财务工作的起点,也是财务工作的终点。不搞财务分析,就无法进行财务预测;不搞财务预测,就不能编制财务计划;不编制财务计划,就无法进行财务控制。而控制之后,仍然需要进行财务分析以便评价。另外,由于财务决策贯穿于财务工作的始终,所以没有财务分析,就无法进行财务决策。因此财务分析对于企业的财务活动乃至整个经营活动都是十分重要的。财务分析指标作为一种信号,能够全面综合反映企业的经营状况,它起到诊断的作用,企业应进行经常性的对企业进行财务分析,防范财务危机,建立财务分析指标体系,加强财务活动的风险管理,实现企业效益最大化,因此一个好的财务分析体系更是企业最大的需要。现代企业必须重视企业财务分析与评价的理论与方法的研究和运用。随着计算机的运用与会计电算化的普及,如何运用计算机提高工作效率越来越受到重视。
文章在充分了解相关国内外研究动态的基础上,提出了利用Excel对企业进行财务分析的可行性,将灵活性强、功能强大的Excel工具贯穿于企业的整个财务分析体系中,帮助财务工作人员提高财务分析工作的效率和质量。
关键词:财务分析;财务报表;Excel
 
The Application of Excel Analysis Framework in Financial Analysis
Abstract
In the height of information, technology and globalization of the modern economic society, to carry out financial analysis and evaluation is an important component of modern business management part of the objective of establishing a modern enterprise system needs, the modern enterprise must pay attention to corporate financial analysis and evaluation theories and methods of research and application. With the use of computers and the popularity of computerized accounting, how to use computers to improve efficiency more and more attention. 
Excel is a Microsoft Office suite is an important part of it can be a variety of data processing, statistical analysis and decision support operations, widely used in many fields. Full text of the full understanding of the dynamics of domestic and international research on relevant topics based on the analysis of the limitations of financial analysis, drawing on the successful experience of corporate financial analysis is suggested to use Excel for financial analysis of enterprises the necessity and feasibility, and detailed analysis System of financial indicators and to draw the report. Full focus on how flexible and powerful Excel electronic software throughout the enterprise throughout the financial analysis system, in a bid to explore aspects of corporate financial analysis to Excel-based financial analysis of enterprises pave the way for the smooth. 
Key words: financial analysis; financial statement; Excel 

 
目    录
摘    要    I
Abstract    II
目    录    I
1  绪    论    1
1.1  研究目的和意义    1
1.1.1  研究目的    1
1.1.2  研究意义    1
1.2  国内外研究现状    2
1.2.1  国内研究现状    2
1.2.2  国外研究现状    2
1.3  研究内容和研究方法    2
1.3.1  研究内容    2
1.3.2  研究方法    3
2  财务分析与Excel的相关理论    4
2.1  财务分析的相关理论概述    4
2.1.1  财务分析的概念    4
2.1.2  财务分析的目的    4
2.1.3  财务分析的基本方法    4
2.2  Excel电子表格的概念及功能    5
2.2.1  Excel电子表格的概述    5
2.2.2  Excel财务分析的功能    5
3  现代财务分析探究    7
3.1  现代财务分析形成与发展    7
3.2  现代财务分析的构建原则    8
4  Excel在财务分析中的应用    9
4.1  利用Excel进行财务分析的优势    9
4.2  Excel的具体应用    9
4.2.1  Excel表格式的财务数据管理    9
4.2.2  Excel的自动链接生成财务报表    10
4.2.3  Excel作图实现财务比率分析    11
4.3  Excel进行财务分析时应注意的问题    12
5  Excel对XX石化股份有限公司进行年度财务分析    14
5.1  案例背景    14
5.2  案例分析    14
5.2.1  趋势分析    15
5.2.2  偿债能力分析    16
5.2.3  营运能力分析    16
5.2.4  盈利能力分析    17
5.3  案例结论    18
结    论    19
参考文献    20
致    谢    21
附    录    22

 
1  绪    论
1.1  研究目的和意义
1.1.1  研究目的
在发展市场经济中,财务分析十分必要,尤其在我国建立社会主义市场经济体制和现代企业制度的今天,财务分析作用更加重大。从服务对象看,财务分析不仅对企业内部生产经营管理有着重要作用,而且对企业外部投资决策、贷款决策、除销决策等有着重要影响。从分析的职能看,对企业经营正确预测、决策、计划、控制、考核、评价作用重大。
财务分析是一种有意识、有目的的活动,这一活动的灵魂是分析目的的确立。以其运作的顺序而言,它应该是分析过程的第一节;以其运作的逻辑而言,它应该是评价过程的前提。开展财务分析与评价是现代企业管理的重要组成部分,是建立企业制度的客观需要,因此企业必须重视财务分析与评价的理论与方法的研究和运用。文章在理解企业财务分析的基本涵义和思路的基础上,对企业财务分析评价的基本内容和方法做了一定的介绍。并且利用Excel对企业会计资料及相关其他数据进行计算、分析与评价。通过分析目前使用的财务评价体系,研究企业财务状况的综合分析时,对企业的财务状况进行了深入的分析。帮助财务人员提高工作质量和工作效率,因此利用Excel进行财务预测与财务分析是不可缺少的办公工具。
1.1.2  研究意义
财务分析是管理会计的重要工作内容,通过财务分析准确反映会计期内会计主体的财务执行、经济业务收支、经营管理状况;预测会计主体的生产发展趋势、方向、规模;安排下一个会计期间的财务、生产计划、完善管理制度都起到积极地作用。企业财务分析是一个综合的系统工程,侧重点各有不同,但是都离不开企业的财务状况分析。各大门户网站里的财经频道,以及各种股评文章等等,90%以上的上都包含着财务报表分析的内容,有的甚至就只有这方面的内容。就算是有些侧重不同的财务分析,介绍一个企业经营的现状时,也离不开利润,盈利能力等财务指标。实际上企业进行财务分析其实就是财务报表分析,虽然这个说法不够全面,但也反映了一个基本事实,在所有的由企业传达出来的经营状况信息中,财务报表是最核心和最重要的。以往财务分析的主要手段是文字叙述、表格描述,但不管分析者的技巧如何娴熟都不能把分析结果直观、形象地呈现在报告中。目前随着计算机技术的普及,Excel电子软件处理财务数字信息越来越受到人们的普遍关注和忠爱。Excel强大的处理、维护数据的功能,明了、直观的图表分析、统计分析功能,减少财务工作人员工作量,帮助企业提高财务分析工作的效率和质量。更好的为财务人员反映企业财务经营状况,对进一步反映企业经营业绩,建立完善的企业财务分析具有重要意义,并通过实例来进行阐述,力图建立一种比率分析的常见框架,满足财务报表分析人员的各种需求。 
1.2  国内外研究现状
1.2.1  国内研究现状
目前,国内的财务分析均有自己的相关分析口径和分析制度,并在企业内部设置财务分析岗位,企业内部财务分析一般是站在企业内部经营管理者的角度所进行的分析,利用Excel解决实际问题,如2016年10月李心合所著《公司财务分析:框架与超越》[1],陈丽2018年研究的《Excel在数据处理中应用》[2],邓红苹所著的《中文电子表格Excel在科研财务及管理中的应用》[3],杜茂康2015年编著《Excel与数据处理(第2版)》[4]。通过国内学者的著作,分别帮助财务人员对Excel进行了解,进而在熟悉的Excel环境下,通过设计表单、定义工作流、制作报表等简单操作,轻松开发和搭建随需变化的业务系统。但在分析过程中存在着诸多问题,如分析内容和结构不是很完善,基本停留在各项财务数据的统计和简单分析上;分析的广度和深度远远不够,分析真正起到的作用和效果也不是很理想。 
1.2.2  国外研究现状
1900年,美国人托马斯·乌都洛发表了《铁道财务诸表分析》,提出了财务报表分析的基本概念。后来,财务状况综合评价的先驱者之一亚历山大·沃尔。他在本世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念,其他国外学者如Chen Fangqing在2019年编著《Basic tools and techniques of financial analysis》[5],International Financial Reporting Standards(IFRS)2016年提出《 International accounting standards board》[6],Earl K. Stacey 2017年著作《Financial Accounting》[7],国外学者的著作,介绍了利用Excel进行财务预测与财务分析,全面综合的反映企业经营业绩,阐述了分析的方法和手段在信息化高度发达的今天也有待改进。
1.3  研究内容和研究方法
1.3.1  研究内容
本论文研究Excel在财务分析中应用研究,文章从财务分析的基本理论入手,根据财务分析的目的和其他相关的理论,提出了应用Excel工具对财务分析的重要性,构建了财务体系,编制了相关财务报表,结合石化股份有限公司案例,进行分析。
文章共有五章,除第一章绪论外,以后各章的主要研究内容是:
第二章,财务分析与Excel的相关理论,分别介绍了财务分析含义、目的和基本方法以及阐述了Excel的功能。
第三章,传统财务分析存在的问题及改进。介绍了财务分析存在的问题,通过结合Excel进行改进,Excel进行财务分析的优势和运用Excel时应注意的问题。
第四章,利用Excel进行财务分析。主要介绍了基于Excel对财务进行数据管理;绘制财务报表,主要以资产负债表为例;作图实现财务比率分析。
第五章,结合石化股份有限公司的实例分析,更好的结合Excel构建财务体系,绘制财务报表。
1.3.2  研究方法
文章从财务分析的基本进行阐述的基础上,总结财务分析的含义和目的,分别对财务分析使用规范分析法、理论与案例相结合的方法进行了简介、比较和评价,结合案例具体进行了财务分析的研究。

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